Das externe Risikoreporting deutscher Banken: ein Vergleich zwischen Basel II und DRSMit Inkrafttreten der nationalen Umsetzung der neuen Basel II-Eigenkapitalregeln in Deutschland durch die Solvabilitätsverordnung gelten für Kredit- und Finanzdienstleistungsunternehmen neue Herausforderungen. Erstmals regelt die Bankenaufsicht auch den Bereich der Offenlegung - insbesondere die Darstellung der Berechnungsmethoden (qualitative Offenlegung) sowie die daraus resultierenden Ergebnisse (quantitative Offenlegung). Dem liegt die Überlegung zugrunde, durch die erweiterte Offenlegung die Marktteilnehmer dazu zu befähigen, ein effektives Risikomanagement und damit einhergehend eine den Marktgegebenheiten angepasste Risikopolitik zu honorieren und risikoreiche Engagements zu sanktionieren. Ziel dieser Untersuchung ist es, durch eine Gegenüberstellung der nationalen Umsetzung von Basel II durch die Solvabilitätsverordnung mit dem bankenspezifischen Rechnungslegungsstandard DRS 5-10 nach Gemeinsamkeiten und Synergien und damit Möglichkeiten zu suchen, Aufwand und Kosten zu reduzieren. |
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Externes Risikoreporting deutscher Banken: Kritischer Vergleich der ... Maik Stahl Limited preview - 2008 |
Common terms and phrases
10a Abs Adressaten Adressenausfallrisiko Akkord Angaben Anlagebuch anrechenbaren Ansätze Anwendung Anwendungsbereich aufsichtsrechtlichen Ausschuss für Bankenaufsicht Banken Bankenaufsicht Bankenaufsichtsrechtlicher Basel II Säule Basel II-Akkord Baseler Ausschuss Basisindikatoransatz Beschreibung Beteiligungen Betrag Branchen Credit Suisse Credit Suisse 2004 definiert Deutsche Bundesbank Deutsche Bundesbank 2001 Deutsche Rechnungslegungsstandard Drittrangmittel Eigene Darstellung Eigenkapitalanforderung Eigenkapitalunterlegung Eigenmittel Eigenmittelstruktur Ergänzungskapital Ermittlung Europäisches Parlament explizit externen Fachgremium Offenlegungsanforderungen 2006 Finanzdienstleistungsinstitute Finanzholding-Gesellschaft Finanzholding-Gruppen Finanzinstrumente fordert gemäß Gesamtbetrag Geschäftsjahres haftenden Eigenkapital Handelsbuch hinsichtlich IFRS Informationen Institute IRB-Ansatz IRBA Jerzembek jeweiligen K./Stetter Kapitalanforderungen Kapitalgesellschaften Kernkapital kodifiziert Konzernlagebericht Kredit Kreditinstitute Kreditrisiko L./Rosteck Lagebericht Marktdisziplin Marktrisiken Marktrisiko Mutterunternehmen nationale Umsetzung Offenlegungsmedium Offenlegungspflichten Offenlegungsvorschriften offenzulegen operationellen Risiken Originator Positionen qualitativen Anforderungen Quantifizierung quantitativen Offenlegung Rahmen Ratingagenturen Rechnungslegung Rechnungslegungsstandards regelt regulatorischen Risi Risikoart Risikoberichterstattung Risikogewicht Risikokategorien Risikomanagement Risikomodelle Solvabilitätsverordnung 2006 SolvV Sonstige sowie Standard Standardansatz Tochtergesellschaft Überprüfungsprozess Umsetzung von Basel undund Unternehmen Verbriefungen Verfahren Vorgaben Vorschriften Wertpapiere wesentliche Zinsänderungsrisiko zusätzlich